Οι «παγίδες» για τους κοινούς τραπεζικούς λογαριασμούς από κληρονομία – Πότε δεν φορολογούνται

Γιώργος Πιτσιλής, Διοικητής ΑΑΔΕ

Τι ισχύει για κοινούς λογαριασμούς στην Ελλάδα – Πότε δεν επιβάλλεται φόρος κληρονομιάς και πότε ενεργοποιείται η φορολογία.

Σε «παγίδα» φόρου μπορεί να εξελιχθεί η κληρονομιά σε φορολογούμενους, όταν είναι συνδικαιούχοι σε κοινό τραπεζικό λογαριασμό με τον άνθρωπο που έφυγε από τη ζωή.

Το τελευταίο χρονικό διάστημα έχουν φτάσει εκατοντάδες ερωτήματα στα χέρια της ΑΑΔΕ, από φορολογούμενους που ζητούν διευκρινίσεις για τη φορολογική αντιμετώπιση των κληρονομιών για καταθέσεις μέσω κοινών τραπεζικών λογαριασμών είτε σε εγχώρια είτε σε ξένη τράπεζα.

Ποιες είναι οι «παγίδες»

Με τον θάνατο οποιουδήποτε των δικαιούχων, οι καταθέσεις και ο κοινός λογαριασμός περιέρχεται αυτοδικαίως στους λοιπούς συνδικαιούχους, χωρίς να επιβάλλεται φόρος κληρονομίας ή κάποιο Τέλος. Ωστόσο, η νομοθεσία ορίζει πως αυτή η απαλλαγή δεν επεκτείνεται στους κληρονόμους του δικαιούχου που απόμεινε τελευταίος.

Πρόκειται για την πιο συνηθισμένη «παγίδα» στην οποία πέφτουν φορολογούμενοι, καθώς θεωρούν πως αυτές οι καταθέσεις είναι απαλλαγμένες από φόρο κληρονομιάς και δεν δηλώνονται στην εφορία με αυτό τον τρόπο.

Παράλληλα, μια ακόμα «παγίδα» έχει να κάνει με τη διανομή μέρους των καταθέσεων όταν οι συνδικαιούχοι βρίσκονται εν ζωή. Πρόκειται για μια διαδικασία που δεν επιτρέπεται από τη νομοθεσία. Ακόμα και οι κληρονόμοι (παιδιά, σύζυγος κτλ.) δεν έχουν κανένα δικαίωμα πάνω σε αυτή την κατάθεση, από τη στιγμή που κανένας απ’ αυτούς δεν είναι συνδικαιούχοι στον λογαριασμό.

Πότε απαλλάσσεται από το φόρο

Σε έναν κοινό ανοικτό τραπεζικό λογαριασμό (joint account) στο όνομα δύο ή περισσοτέρων προσώπων, που διατηρείται:

-σε ευρώ ή ξένο νόμισμα,

-σε τράπεζα είτε σε άλλα χρηματοπιστωτικά προϊόντα,

-στην Ελλάδα ή στο εξωτερικό

όταν πεθαίνει ένας από τους συνδικαιούχους, τα χρήματα περνούν αυτόματα στους υπόλοιπους επιζώντες και όχι στους κληρονόμους του, χωρίς να επιβάλλεται φόρος κληρονομιάς.

Σύμφωνα με τη νομοθεσία, αυτό συνεχίζεται κάθε φορά που πεθαίνει κάποιος μέχρι να μείνει ο τελευταίος δικαιούχος. Όμως, όταν πεθάνει και ο τελευταίος, τότε τα χρήματα μεταβιβάζονται στους δικούς του κληρονόμους και σε αυτή την περίπτωση επιβάλλεται κανονικά φόρος κληρονομιάς. Η απαλλαγή αυτή ισχύει και σε κοινούς λογαριασμούς με προθεσμία ή ταμιευτηρίου με προειδοποίηση και σε κοινούς λογαριασμούς σε συνάλλαγμα.

Ο τελευταίος συνδικαιούχος

Τα χρηματικά ποσά που βρίσκονται σε έναν κοινό τραπεζικό λογαριασμό δεν αποτελούν μέρος της κληρονομιαίας περιουσίας. Στην πράξη, ο τελευταίος συνδικαιούχος, σε περίπτωση θανάτου όλων των υπολοίπων, δεν τα αποκτά ως κληρονόμος, αλλά επειδή έχει δικό του, ανεξάρτητο δικαίωμα στον λογαριασμό. Αυτό συμβαίνει ακόμα και στην περίπτωση που είναι κληρονόμος του ή των άλλων συνδικαιούχων του κοινού τραπεζικού λογαριασμού.

Πηγή: mononews.gr